审计报告：专项审计报告

　XX市XX学校：

　　我们接受XX委托，对XX市XX中学校(以下简称“XX”)20XX年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

　　一、基本情况

　　XX市XX为XX市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于XX市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止20XX年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。

　　二、审计方法

　　(一)资产清查依据

　　《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)

　　《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)

　　《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》

　　《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》

　　《中国注册会计师审计准则》

　　《行政事业单位资产清查暂行办法》

　　《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》

　　《行政事业单位资产核实暂行办法》

　　(二)资产清查基准日

　　XX资产清查基准日是20XX年12月31日。

　　(三)审计过程

　　1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。

　　2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。

　　3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

　　4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

　　三、审计意见

　　四、资产清查调整事项

　　(一)在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86元。

　　(二)XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

　　(三)在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

　　五、对资产清查结果的总体评价和判断

　　我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

　　六、重大事项专项说明

　　(一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：

　　(二)XX其他应收款-教办账面金额39,500.00元，该款为乡镇合并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

　　七、其他事项说明

　　XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。

　　附件：1、资产负债清查表

　　2、资产盘盈明细表

　　3、资产损失明细表

　　4、XXXX会计师事务所营业执照复印件

　　5、XXXX会计师事务所执业资格证书复印件

　　XXXX会计师事务所 主任会计师：

　　中国·XX 中国注册会计师：

　　二OXX年四月二十五日