×

早教 > 报告 > 审计报告 > 正文

审计报告:内部审计报告

作者: PCbaby 出处:其他 2017-12-27 23:12

  关于供应部20XX年度采购与付款情况的审计报告

  总经理:

  根据20XX年度审计计划和审计委员会安排,自20XX年4月15日至20XX年5月10日,我们审计组对供应部20XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

  一、 基本情况

  为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。

  二、 审计内容

  本次审计采取了抽查的方式进行。

  (1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。

  (2) 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。

  (3) 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

  (4) 检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。

  (5) 检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。

  (6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。

  (7) 检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

  (8) 查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。

  (9) 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。

  (10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

  (11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。

  三、 审计结果

  (1) 订货计划符合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。

  (2) 原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。

  (3) 采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。

  (4) 一般情况下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供应部考虑某品种库存不多,而且日常耗用量比较大,供方也亦将涨价,为降低采购成本,供应部在没有需料计划的前提下,自行申购,并由领导审批。

  (5) 供应商提供合法的票据,发票上的内容与仓库收料单上的一致,由于存在超收或少收,所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。

展开全部内容
制作海报 分享到微信 分享到微博
温馨提示

前往快乐妈咪APP阅读全文,体验更佳

取消 确定
编辑推荐
猜你喜欢
看了又看

绑定手机

绑定手机号用来登录和找回密码:

请输入正确的手机号码

请输入验证码

密码须为8-16个字符的字母数字组合

两次输入的密码不一致

绑定成功

现在您可以畅游太平洋网络旗下的所有网站

3s后窗口自动消失...